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向國外客戶發樣品應該怎么處理賬務
  • ? dl-jsj
  • ?發表于 2009年12月17日
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我公司上個月向國外一個新客戶報關出口一批樣品,數額不是很大,走正常報關手續,但無法收匯。像這種情況應該怎么處理啊?

我初步是這么設想的

借:銷售費用 (按FOB價)
貸:主營業務收入 (按FOB價/1.17)
應交稅金——銷項稅 (按FOB價/1.17*0.17)

這么做對嗎?

還有一點:按計入銷售費用的那部分,是不是得在年末作納稅調整啊?要不然單從這一筆業務來看,就虧損,稅局會認可企業這么處理嗎?

先謝過諸位啦~~~~~~
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4 個回復 | 直到 2009-12-17 20:23:00 +0800 CST
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dl-jsj 2009年12月17日
對了,還有國內采購這部分是不是也得轉成本呢~~

購入時
借:庫存商品
應交稅金——進項稅
貸:銀行存款

轉成本時
借:主營業務成本
貸:庫存商品
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靈空幽谷 2009年12月17日
有收入就要結轉成本,那分錄看起來怪怪的,有費用又有收入
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xiaohuiwang 2009年12月17日
應該不影響所得稅,況且已交了增值稅。
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summer99 2009年12月17日
好像都不做吧
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